Backdoor IRA与Roth转换（下）：税前税后的钱混在一起怎么算？
内容提要
本文介绍传统IRA转Roth IRA的税务计算：IRA中混有税前和税后资金时，须按比例规则计算应税部分并填写8606表，该表三部分分别处理税后基础、转换记录及Roth取款。建议用外部资金缴税以避免预扣罚款；若计划转换，暂勿将401K并入传统IRA以免提高应税比例，并妥善保存历年8606表。
延伸解读
按比例规则的关键细节
文章强调，计算税前税后比例时，分母是转换当年12月31日所有传统IRA、SEP IRA和SIMPLE IRA的合计余额，而非仅转换账户。这意味着即使只从某个账户转钱，其他账户的税前资金也会拉高应税比例。因此，转换前应盘点所有IRA账户，避免因忽略其他账户而多缴税。
401K转入时机的权衡
通常离职后把401K转入传统IRA可获更多投资选择和更低费用，但若传统IRA已有税后资金且当年计划转换，则不宜转入401K。因为401K全是税前资金，转入后会提高税前比例，增加转换税负。反之，若公司401K允许转入，可将传统IRA的税前部分转入401K，只留税后部分再转换，从而降低税负。
8606表的长期记录价值
8606表不仅用于转换当年计算，还记录每年转换金额和Roth取款情况。文章提醒，只要传统IRA有过税后资金或做过转换，就需每年填写并妥善保存。多年后取款时，若丢失记录，税后资金可能被误认为税前而再次征税，造成不必要的损失。因此，保留历年8606表是避免双重征税的重要习惯。
Q&A
传统IRA里既有税前又有税后的钱，转Roth时怎么计算应税部分？
采用按比例规则（pro-rata rule）。将传统IRA中所有税前和税后资金加总，计算税前资金所占比例。转换金额乘以该比例即为应税部分，需缴纳所得税；税后部分（basis）可直接转入Roth，无需再次交税。
做Roth转换时，税应该用什么钱交？为什么不能用转换的钱直接扣税？
建议用外部资金（如银行存款）缴税。如果让券商从转换金额中预扣税款，被扣掉的部分会被视为从传统IRA中取款，而非转换。若未满59岁半，还需额外缴纳10%的罚款。
8606表的三部分分别管什么？
第一部分：计算传统IRA中税后基础（basis）及按比例规则确定应税金额；第二部分：记录每年从传统IRA转换到Roth IRA的金额；第三部分：处理从Roth IRA取款且非合格取款时，按顺序计算本金、转换金额和收益的税务。
如果传统IRA里有税后的钱，今年想做Roth转换，还能把前公司的401k转进传统IRA吗？
不建议。因为401k里的钱都是税前的，转入传统IRA后会提高税前资金的比例，导致转换时更多金额需要交税。可以等转换完成后再转，或者先将传统IRA中的税前资金转入401k（如果公司允许），只留税后资金再做转换，以降低税负。
为什么每年都要填写并保存8606表？
8606表记录传统IRA的税后基础（basis）和每年的转换金额。如果丢失历年记录，未来从IRA取款时，税后的钱可能被误认为税前资金而再次征税，造成损失。因此必须每年填写并妥善保存。
Roth IRA取款时，本金和收益的税务处理与转换时有什么不同？
取款时，本金和收益的区分不按比例规则：IRS允许先取出的都算本金，超出部分才算收益，收益部分根据开户年限和年龄决定是否交税。而转换时，税前和税后资金必须按比例规则计算应税部分。
