（小业主的退休账户）SEP IRA是什么？
内容提要
SEP IRA是适合小业主的简化员工退休金计划，2026年上限为7.2万美元与工资25%的较小值。雇主按统一比例为符合条件的员工缴款，比例可在0%至25%间每年调整，缴款即时100%归属。雇主自身缴款按调整后净利润计算。优点是简单灵活、可延至报税截止日前缴款；缺点是员工成本高、无个人缴款部分，且会影响Backdoor Roth转换。
延伸解读
员工资格门槛低，但成本可能不低
SEP IRA对员工资格的要求相当宽松：年满21岁、过去5年中有3年为你工作、当年收入至少800美元（2026年）。这意味着许多兼职员工也可能符合条件，雇主必须按统一比例为所有合格员工缴款。如果员工流动性大，这一规则反而能自动过滤掉频繁跳槽者，只覆盖较忠诚的老员工。但员工越多，雇主成本越高，小业主需提前估算。
老板自己的缴款算法不同
老板不能简单用工资乘以员工比例，而要经过三步：先算自雇税（净利润的92.35%乘以15.3%），再取一半从净利润中减去得到调整后净利润，最后乘以一个换算比例（若员工比例为25%，则用25%÷1.25=20%）。文章举例，净利润10万美元时，老板最多可存约18,587美元。这一计算方式意味着老板的实际可存金额受净利润和自雇税影响。
与Solo 401K的关键差异
对于一个人的生意，Solo 401K通常能存更多，因为它包含员工 deferral 部分（2026年可存24,500美元）和50岁以上追加存款，而SEP IRA只有雇主缴款。文章以10万净利润为例，Solo 401K可存4万多美元，SEP IRA仅约1.86万。此外，SEP IRA余额会计入Backdoor Roth的按比例规则，可能增加转换税负，而Solo 401K无此问题。
适合图省事或利润波动大的业主
SEP IRA的优势在于简单灵活：开户只需一页5305-SEP表，无需每年向IRS报表；缴款比例每年可在0%至25%间调整，甚至停缴；还可延至报税截止日（含延期）前缴款。因此，如果业主希望省事，或每年利润波动较大、需要灵活决定缴款额，SEP IRA是合适选择；若追求更高储蓄上限，则应考虑Solo 401K。
Q&A
SEP IRA是什么？适合哪些人？
SEP IRA全称是Simplified Employee Pension，即简化员工退休金计划，是一种适合小业主（自雇人士或有员工的小企业主）的退休账户。它允许雇主为员工和自己存钱，存款上限较高，且操作简单灵活。
2026年SEP IRA的存款上限是多少？怎么计算？
2026年SEP IRA的存款上限是每人7.2万美元与工资收入25%中的较小值。计算25%时，工资最多只算到36万美元。例如，工资32万，25%是8万，但上限7.2万，所以只能存7.2万。
SEP IRA的缴款比例可以每年调整吗？必须给所有员工存吗？
是的，缴款比例可以在0%到25%之间每年调整，甚至可以不存。但一旦决定缴款，所有符合条件的员工必须按相同比例缴款。符合条件的员工需年满21岁、过去5年中有3年为你工作、且当年工资至少800美元（2026年）。
老板自己的SEP IRA缴款怎么算？
老板的缴款计算稍复杂：先根据给员工的比例算出等效比例（如员工比例25%，则等效比例为25%/(1+25%)=20%），然后用调整后的净利润（净利润减去自雇税的一半）乘以该比例。例如净利润10万，自雇税一半约7065，调整后净利润92935，乘以20%约18587美元。
SEP IRA有哪些优点和缺点？
优点：简单（只需填一张表开户，无需每年向IRS报表）、灵活（每年可调整缴款比例或停缴）、缴款时间宽松（可延至报税截止日）。缺点：有员工时成本高（需按同比例为员工缴款）、没有员工个人缴款部分和50岁以上追加存款、会影响Backdoor Roth转换（按比例规则计入传统IRA余额）。
SEP IRA和Solo 401K哪个更划算？
对于一个人的生意，如果想多存钱，Solo 401K往往更划算，因为它允许员工 deferral（2026年24,500美元）加上雇主缴款，总额更高。SEP IRA则适合图省事或利润波动大的情况，因为缴款灵活且操作简单。但SEP IRA会影响Backdoor Roth，而Solo 401K没有这个问题。
