SEP IRA是适合小业主的简化员工退休金计划，2026年上限为7.2万美元与工资25%的较小值。雇主按统一比例为符合条件的员工缴款，比例可在0%至25%间每年调整，缴款即时100%归属。雇主自身缴款按调整后净利润计算。优点是简单灵活、可延至报税截止日前缴款；缺点是员工成本高、无个人缴款部分，且会影响Backdoor Roth转换。